+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Дебиторская и кредиторская задолженности – кто и кому должен?

Дебиторская и кредиторская задолженности – кто и кому должен?

Дебитор — это то лицо, как физическое так и юридическое, которое должно организации. Различают разновидности по видам долга: вексели, выданные авансы, оплата зарплаты. Дебиторские права и обязанности закреплены законодательно, а конкретные их особенности фиксируются в кредитных договорах. По ним полагается своевременно возвращать деньги, и быть готовым к перерасчету размера одолженных средств в случае задержки выплат. Различают 2 категории дебиторской платежеспособности: те, кто расплачивается вовремя, и те, которые пользуются отсрочкой при невозможности полноценной оплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Каждый такой должник называется дебитором. Поэтому клиентам дают отсрочку платежа.

Кредиторская задолженность

Дебитор — это то лицо, как физическое так и юридическое, которое должно организации. Различают разновидности по видам долга: вексели, выданные авансы, оплата зарплаты. Дебиторские права и обязанности закреплены законодательно, а конкретные их особенности фиксируются в кредитных договорах. По ним полагается своевременно возвращать деньги, и быть готовым к перерасчету размера одолженных средств в случае задержки выплат. Различают 2 категории дебиторской платежеспособности: те, кто расплачивается вовремя, и те, которые пользуются отсрочкой при невозможности полноценной оплаты.

При полной невозможности возврата одолженных финансов от тысяч рублей дебитор обязуется инициировать банкротство.

Кредитор — это тот, перед которым возникли финансовые обязательства возврата средств. У него есть возможность воспользоваться переуступкой прав истребования долга для возврата одолженных денег. При этом существует необходимость соблюдать срок истечения давности и отказаться от возврата финансов в общем случае через три года.

Если займодатель не принимает в срок оплату ссуды от должника, то последний не обязан платить проценты за просрочку платежа. Расчетный счет, где фиксируется приход средств для распоряжения организацией Деб , носит название дебета. Для учета расходов у предприятия есть счет кредита Ккред.

Каждая финансовая операция фирмы, будь то аренда офиса, списание просроченной продукции или выплата зарплат сотрудникам, отражается в учете для вычисления конечного сальдо Сконечн , разницы между суммой этих записей:. Это вовсе не наши финансовые обязательства перед кем-то, не наши долги, а совсем наоборот. Возникает она в том случае, если какой-либо контрагент — частное или юридическое лицо — уже получил или получает от нас от вас лично или вашей компании какие-либо товары или услуги, но пока еще не успел их оплатить.

Фактически это средства, которые вы заработали и которые принадлежат вам, но пока еще не переведены на ваш счет. Казалось бы, это хорошо, что нам что-то должны. Однако, не все так просто. Часто крупная дебиторская задолженность может стать причиной серьезных кризисов или даже гибели компании.

Сколько бы кто вам ни был должен, без получения заработанных средств на расчетный счет зарплату сотрудникам все равно не выдашь и за свет или аренду офиса не заплатишь. Дебиторская задолженность — абсолютно обычное явление. Если она не просрочена, то это, по большому счету, и есть финансовый актив компании, то есть средства, которые компания зарабатывает и планирует получить на свои счета.

Если бухгалтер вашей компании говорит о большой дебиторке, часто нужно будет сделать важное уточнение, а не идет ли речь о просроченной задолженности. Это происходит так. Ваша компания заключает с другой договор, по которому оказывает услуги или поставляет товары.

В течение некоторого периода времени вы со своей стороны выполняете взятые на себя обязательства. Ваш контрагент получает то, за что должен заплатить, так же не сразу — работы ведутся, но их результат еще не достигнут. То есть услуги еще не оказаны в полном объеме, товар не доставлен, не растаможен. И только по прошествии некоторого времени ваш покупатель получает нужные услуги или товары и, соответственно, проводит оплату.

Перевод средств так же никогда не происходит моментально — пока выставляется и утверждается счет, оформляется платежное поручение, происходит фактический перевод денег между расчетными счетами в разных банках ваших организаций, может пройти от 1 дня до недели и даже больше.

Согласитесь, эта ситуация во многих случаях попросту неизбежна. И, по большому счету, в ней нет ничего страшного. Затраты на заработную плату и поддержание в необходимых эксплуатационных нормах производственных помещений и инструментов называются прямыми затратами.

Средства, потраченные на важные, но вспомогательные отделы поддержания полного функционала организации, такие как бухгалтерия, юридическая служба, отдел кадров, называют косвенными затратами. Совсем другое дело, когда дебиторская задолженность просрочена.

То есть когда ваша компания не получает заработанных средств в те сроки, которые определены в договоре с контрагентом и учтены в вашем финансовом плане. Иногда бывают ситуации, когда компания, если ориентироваться по оговоренным срокам оплаты ее услуг, заработала за фиксированный период времени внушительные средства, но не получает их, и долги накапливаются.

Такая просроченная дебиторская задолженность может погубить организацию, особенно, если ее объем начинает существенно превышать размеры маржи, то есть чистой прибыли от деятельности. В результате компания не в состоянии без привлечения дополнительных средств платить зарплату сотрудникам и оплачивать необходимые для ее существования услуги и товары — тот же свет, воду, аренду офиса.

Если непогашенная дебиторская задолженность компании превышает сумму ее обязательств перед другими частными и юридическими лицами, неизбежен отрицательный финансовый баланс и кризис развития!

Просроченная дебиторская задолженность, конечно, является собственностью организации, и компания обладает правом требовать погашения у контрагентов, а в случае отказа — подать в суд или перепродать долг. Но любые такие действия требуют времени, которого обычно в кризисной ситуации как раз больше всего и не хватает. Существенная часть компаний, не доживающие и до пяти лет своего существования, закрывались именно по причине несвоевременной оплаты со стороны контрагентов и гигантских сумм просроченной дебиторки.

В такой ситуации вполне логичным способом разрешения кризиса может стать привлечение заемных средств, то есть кредит.

А неоплата нашей компанией товаров или услуг других частных и юридических лиц — это уже наша кредиторская задолженность. С целью избежать финансового краха от неисполнения контрагентами обязательств по договорам и уменьшения рисков по получению убытков, юридическим лицам стоит обратиться в страховые организации и внести себе данные в ряд документов:.

Оперируя предоставленными данными, страховая организация решает на каких условиях способна застраховать фирму-заявителя. Использование такого важного инструмента как страхование, способно сохранить для организации возможность выжить в неустойчивых с финансовой точки зрения временах.

Во время кризиса года именно страхование дебиторской задолженности помогла многим предприятиям выжить и остаться на плаву. В момент самого страхования организация перечисляет ежемесячные платежи в пользу страхователя. А если наступает страховой случай, прописанный в тексте страхового договора, страховая компания выплачивает потерпевшему средства.

Получившие страховые выплаты предприятие использует их по обстоятельствам. Исключение идёт на медицинское и социальное страхование. Это когда мы должны. Здесь важно понимать, что кредитор — это не обязательно банк или лицо, у которого мы напрямую заняли средства. Нет, это может быть сантехник, который выставил нам счет за установку раковины, или администрация парковки, на которой наши сотрудники оставляют свои автомобили, и с которой мы рассчитываемся раз в месяц по заключенному договору.

Так, если наша компания получила от другой те или иные услуги и товары, но пока еще не оплатила их, то сумма этого долга и есть кредиторская задолженность. Для всех типов юридических лиц очень важно понимание своего текущего состояния по кредитным обязательствам. Это знание позволяет без ошибок рассчитать реальное финансовое положение предприятия и распределить денежные потоки внутри себя.

Суммарное значение кредитных средств по остаткам на кредитных счетах и краткосрочным периодом погашения до года кредиторской задолженности высчитывается сложением показаний:. Бухгалтеру, чтобы понять, какая реальная кредитная нагрузка лежит на организации и какой процент кредиторская задолженность имеет в общем финансовом состоянии, необходимо руководствоваться показателями специальных коэффициентов.

Данный подсчёт даст понять, какое количество дней в течении года счета контрагентов предприятия остаются без оплаты. Для списания кредиторской задолженности при не возврате долга от контрагента в течении трёх лет необходимо:. Нельзя забывать о том, что кредиторская задолженность с истекшим сроком давности должна быть отнесена к доходам предприятия вне реализации. Определение срока исковой давности получают изучив Гражданский Кодекс Российской Федерации, статьи и Из них ясно следует, что срок исковой давности исчисляется с даты написанной в договоре, а не с фактической даты поставки товара или предоставления услуг.

В оборачиваемости кредиторской задолженности важнейшим показателем является срок возвращения заёмных средств. Коэффициент оборачиваемости напрямую влияет на финансовую состоятельность юридического лица. Нормой этого показателя является соотношение себестоимости продукции к среднегодовым цифрам кредиторской задолженности. Этот показатель тем выше, чем быстрее фирма возвращает заёмные средства.

В его значении указано то количество раз, которое предприятие возвращало долг. При росте показаний этого коэффициента можно сделать вывод о том, что организация эффективна в использовании финансовых ресурсов.

Не редки случаи пользования предприятиями заёмными средствами. Рост коэффициента пользования целиком зависит от эффективности использования ресурсами и грамотного управления предприятием.

Если поделить количество дней в году на показатель коэффициента, выйдет реальная картина оборачиваемости кредитных средств.

Чем меньше итог, тем быстрее организация возвращает задолженность. В Уголовном кодексе Российской Федерации в статье , прописаны различные наказания за уклонение от погашения кредиторской задолженности, при не исполненном долге в полтора миллиона рублей либо выше. Это может быть как крупный штраф, так и обязательные работы и даже лишение свободы. Отличие кредиторской задолженности от дебиторской самое прямое, ведь это полные противоположности.

Это явление само по себе естественное и чаще всего безопасное для компании. Если вовремя ее погашать, то никаких проблем она не вызовет.

Но если дебиторская задолженность всегда фигурирует в финансовой отчетности организации как некий актив, то кредиторская отражается в бухгалтерском балансе как пассив.

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны. Кредиторская задолженность — это не только прямой долг по выплате заемных средств.

Это любые долги вашей компании перед любыми контрагентами, будь они частными лицами или юридическими. Отношение сроков возврата задолженности предприятия перед поставщиками к оплате продукции покупателем перед ним при верной деятельности должно иметь идентичные показатели. А баланс дебиторской задолженности выше, чем показатели кредитного долга.

При этом, чем ниже показатели кредиторской нагрузки у организации, тем выше её финансовые показатели и деловая репутация. Грамотный бухгалтер должен неукоснительно следить за соблюдением баланса кредиторской и дебиторской задолженностей.

А руководитель не допускать увеличения процента заёмных средств выше допустимых норм по внутренним порядкам организации. В бухгалтерском балансе по форме 1 отображаются активы компании её имущество и пассивы капитал и средства, позволившие получить имущество. Во втором разделе пункта про активы в строке показывается дебет. Кредит с короткими сроками возврата отображается в пятом разделе строки.

Заемные средства из кредитов и займов вписывают в четвертый раздел, строку для долгосрочных и в пятый раздел, строку для краткосрочных. С точки зрения любого бухгалтера финансовая система организации — это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам.

В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Чтобы обыватель понял, что к чему, дадим описание максимально простыми словами.

О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

Ведь и там, и там предприятие может выступать должником перед своим кредитором. Тем не менее, отсутствие у предприятия задолженности в бухгалтерском учете — далеко не гарантия того, что предприятие не является должником в правовом смысле. Давайте разберем правовые и учетные понятия долга и задолженности как со стороны должника дебитора , так и со стороны кредитора. Под долгом обычно понимают обязательство, по которому одна сторона должник обязуется выполнить воздержаться от выполнения того или иного действия. Это может быть передача определенного товара, перечисление определенной суммы денежных средств и т. Напомним: двусторонние договоры могут заключать между собой физические и юридические лица.

Что такое кредиторская задолженность простым языком

Бесплатно скачать бланк акта сверки с контрагентами в формате Word. Дебиторская задолженность — это долги контрагентов перед вашей компанией. Если суммы нельзя взыскать с контрагента, то долг становится безнадежным.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Состав и правила оценки дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности

Дебиторская задолженность — это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией. Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа в этом случае говорят о коммерческом кредите , а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности. Примерами такой дебиторки могут служить арендные депозиты или суммы, оплаченные за годовую подписку печатных изданий. В составе дебиторской задолженности числится переплата по налогам, сборам и взносам во внебюджетные фонды, а также различная задолженность работников перед организацией, например:. Кредиторская задолженность — это долг предприятия перед внешними контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, а также работниками предприятия. Кредиторская задолженность возникает, если предприятие получило товары, работы или услуги, оприходовало их в учете, но не исполнило обязательства по оплате.

Продолжаем курс справочных материалов для тех, кто только знакомится с бухгалтерией.

Попробуйте полный доступ к Системе Финансовый директор. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Эти решения упростят и улучшат процесс бюджетирования в компании и уберегут от дорогостоящих ошибок в планах.

Что такое дебиторская задолженность

Содержание 1. Что такое дебиторская задолженность? Что такое кредиторская задолженность 3. Виды дебиторской задолженности 4.

Дебиторская задолженность англ. Дебиторская задолженность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей дебиторов.

Дебиторская задолженность просто - что это такое, виды, сроки погашения

.

Дебиторская задолженность

.

Кредиторская задолженность (англ. Accounts payable, A/P) — задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. singlatte

    Инспектор прежде чем поставить печать о разрешении забрать авто, отправляет за какими то печатями к приставам. Законно ли это?